Spaarloonregeling

Bij deze regeling kan de werknemer belastingvrij een deel van het brutoloon sparen. Het gespaarde bedrag komt op een speciale rekening van de werknemer te staan waar het pas na vier jaar weer vanaf mag worden gehaald. Op deze rekening mogen geen andere bedragen worden gestort. Wanneer de werkgever kiest voor de spaarloonregeling moet hij of zij ervoor zorgen dat minimaal 75 procent van de werknemers toegang heeft tot deze spaarrekening. Wat overigens niet betekend is, is dat ook daadwerkelijk 75 procent moet deelnemen aan deze regeling.

De werknemer is vrij om voor deze regeling te kiezen, als men ervoor kiest moet het contract door zowel de werkgever als werknemers schriftelijk worden ondertekend. Men kan van het brutoloon maximaal € 613 per jaar of € 51 per maand belasting vrij sparen. Men kan zelf bepalen of het bedrag in één keer of in verschillende delen wordt betaald, bijvoorbeeld bij het ontvangen van het vakantiegeld. Het uiteindelijke belastingvoordeel voor de werknemer is afhankelijk van het belastingtarief en kan oplopen tot 52 procent. Naast de werknemer bespaart ook de werkgever zich hier geld mee, om en nabij de 20 procent.

Uitzonderingen
In principe kan het gespaarde bedrag pas na vier jaar worden opgenomen, met uitzondering van de rente die wel vrij kan worden opgenomen. Het gespaarde bedrag opnemen kan alleen onder speciale omstandigheden. Het komt er dan op neer dat er onkosten moeten worden betaald, financieel gezien is het dus beter te wachten. Soms wordt er echter wel voor gekozen om de aankoop van een huis of een auto te financieren. De Nederlandse overheid kan er ook voor zorgen dat werknemers, om economische redenen, eerder het gespaarde bedrag kunnen opnemen. De speciale uitzonderingen worden hieronder kort besproken.

Koop huis
Bij de aankoop van een huis kan de werknemer maximaal de aankoopprijs en de 'kosten koper' (bijvoorbeeld notariskosten) opnemen. Verbouwingskosten aan het huis of de garage vormen geen uitzonderingen, net als de aanleg van een tuin. Wanneer men het geldt opneemt tot zes maanden na oplevering of overdracht is er geen bewijs nodig, daarna moet men wel met bewijsstukken komen.

Koop effecten
Hierbij moet men denken aan investeringen in aandelen en obligaties of deelname in beleggingsfondsen. Wanneer men verliezen lijdt met deze investeringen hoeft men dit niet terug te betalen aan de rekening. Wanneer de investeringen wel succes hebben moet het geïnvesteerde bedrag wel worden terug gestort, de winst mag men ook in eigen zak gestoken worden.

Premie kapitaalverzekering of lijfrenteverzekering
Voor het betalen van de premies van deze verzekeringen wordt ook een uitzondering gemaakt. In het geval van de kapitaalverzekering, alleen die niet verpand zijn. In het tweede geval mag het alleen voor de premie van de oudedags- of overbruggingslijfrente en de lijfrente voor een meerderjarig invalide kind.

Premie vrijwillig pensioen
Dit geldt bijvoorbeeld voor een werknemer die extra geld wil overmaken naar het pensioenfonds om zo eerde met pensioen te kunnen gaan.

Eigen bedrijf
Het kapitaal voor een eigen bedrijf kan worden opgenomen binnen 6 maanden na inschrijving van het bedrijf bij de Kamer van Koophandel. Men is verplicht een verklaring van de belastinginspecteur te hebben, als bewijs van ondernemerschap.

Onbetaald verlof
Bij een onbetaald verlof krijgt men niet uitbetaald, maar kan men wel een beroep doen op het geld van het bedrijfssparen. Hierbij kan men zichzelf compenseren, al geldt er wel een maximum van wat kan worden opgenomen, namelijk de helft dat aan inkomen verloren gaat.

Opleiding of cursus volgen
Na begin van de opleiding of cursus heeft men 6 maanden de tijd om een bedrag op te nemen. Het is belangrijk dat de opleiding ook van belang is voor het bedrijf.

Andere werkgever
Deze uitzondering verschilt vaak per werkgever, of men kan het bedrag opnemen bij vertrek of men spaart door totdat de vier jaar voorbij zijn.

Overlijden
Bij overlijden van de werknemer kunnen de nabestaanden ervoor kiezen om het gespaarde bedrag op te nemen of door te sparen totdat de vier jaar voorbij zijn. Ook deze uitzondering kan verschillen per werknemer.

Verschillen per werkgever
Zoals al enkele malen wordt beschreven kunnen de uitzonderingen, ook wel deblokkeringsmogelijkheden genoemd, verschillen per werkgever. Het is belangrijk om te weten dat de werkgever niet verplicht is alle bovenstaande uitzonderingen aan te bieden. In de reglementen van de werkgever staat precies beschreven welke uitzonderingen van toepassing zijn.

Rente
De rente van de spaarloonregeling wordt aan het eind van elk jaar bijgeschreven op de speciale rekening en blijft daar ook voor minimaal vier jaar op staan. Door het te laten staan op de rekening wordt er weer meer rente ontvangen, wat de spaarloonregeling aantrekkelijk maakt. Het gespaarde bedrag moet voor vier jaar op de rekening blijven staan, de rente kan men in januari laten overboeken naar de privérekening. Dit moet dan wel worden overeengekomen met de werkgever en het moet in het contract vermeld staan.

Aandelen
De aandelenregeling wil zeggen dat de werknemer aandelen van het bedrijf ontvangt en niet het maximum bedrag spaart, maar wel het dubbele bedrag aan aandelen kan krijgen. Wanneer een werknemer bijvoorbeeld €313 van het brutoloon spaart voor de spaarloonverzekering, blijft er €300 over wat door de werkgever verdubbeld kan worden. Op deze manier ontvangt de werknemer €600 aan aandelen van het bedrijf.

Aandelenoptie
De aandelenoptieregeling is ongeveer gelijk aan de aandelenregeling, in dit geval krijgt men echter opties in plaats van aandelen. Met deze opties heeft men de eerste keus bij nieuwe aandelenuitgifte. Er moet in het contract wel duidelijk staan beschreven wanneer men de opties kan ontvangen, welke het zijn en voor wat voor prijs. De verdubbeling geldt net als de aandelen ook voor de opties.

Premiespaarregeling
De premiespaarregeling is op veel punten gelijk aan de spaarloonrekening, in dit geval wordt echter gespaard over het nettoinkomen in plaats van het brutoinkomen. De werkgever kan dit bedrag ook nog verdubbelen, na vier jaar mag de werknemer voor het eerst het gespaarde bedrag opnemen. Tussentijds opnemen kan alleen als daar een goede reden voor is. In tegenstelling tot de spaarloonregeling mag men bij deze vorm ook tussentijds opnemen voor de premie van de spaar- of beleggingshypotheek.

Afloop
Op de einddatum van de verzekering wordt het gespaarde bedrag uitgekeerd, met daarboven de vaste rente of het rendement van de beleggingen. Het netto bedrag wordt overgemaakt op de rekening van de verzekerde die vrij is om het uit te geven. Wanneer de verzekerde komt te overlijden voor de einddatum krijgt men in bijna alle gevallen het tot dan toe gespaarde bedrag uit, het gaat dus niet verloren.
Als het goed is kan de werknemer na afloop van het bedrijfssparen over een groot belastingvrij bedrag beschikken dat kan worden gebruikt voor verschillende doeleinden. Om het bedrag verder te verhogen kan men ervoor kiezen om bijvoorbeeld een lijfrente- of een spaarverzekering te openen. Het geld kan in ieder geval worden gebruikt voor de studie van de kinderen of voor het vervroegd pensioen. Als men namelijk over een groot gespaard bedrag beschikt is het niet perse nodig om tot het 65e levensjaar door te werken. In goed overleg met de werkgever kan worden gekozen voor een vervroegd pensioen.

Extra
Normaal gesproken krijgt de werknemer twee keer in het jaar een rekeningoverzicht van de spaarloonregeling, in januari en juli. In het bezit van internetbankieren kan men uiteraard op ieder moment kijken hoeveel men heeft gespaard. Om geld van de speciale rekening over te zetten naar de privérekening heeft men toestemming nodig van de werkgever, na het invullen van een speciaal daarvoor bestemd formulier krijgt men het geld overgemaakt.