Lijfrenteverzekering
Door middel van een lijfrenteverzekering kan het ouderdomspensioen worden aangevuld. Een lijfrenteverzekering is een verzekering die wordt afgesloten op iemands leven. De uitkering hiervan geschiedt in de vorm van periodieke uitkeringen. Deze periodieke uitkeringen moeten in hoogte ongeveer hetzelfde zijn en moeten regelmatig plaatsvinden. Onder bepaalde voorwaarden kan de premie van de lijfrenteverzekering in mindering gebracht worden op het inkomen, zodat een belastingvoordeel ontstaat.
De voorwaarden zijn: de premie overtreft niet de fiscaal toegestane ruimte, deze ruimte wordt bepaald door de jaarruimte en de inhaalruimte (reserveringsruimte). De lijfrenteverzekering heeft een in de wet omschreven toegestane lijfrentevorm. Er is een levenslange en een tijdelijke oudedagslijfrente.
Het verschil tussen lijfrente en pensioen is dat een pensioen opgebouwd wordt bij een werkgever en een lijfrenteverzekering individueel afgesloten wordt. Bij het afsluiten van de lijfrenteverzekering kan er gekozen worden voor één van deze volgende mogelijkheden. Een lijfrenteverzekering met winstdeling, met garantie uitkering of met beleggingsfondsen. De gekozen vorm van verzekering kan een grote invloed hebben op het definitieve rendement.
Ook is de ingangsdatum van de polis erg belangrijk. Er zijn twee fiscale regimes: het nieuwe en het oude regime. De vragen die men moet stellen om te weten te komen in welk regime de polis valt zijn: is de betaling eenmalig geweest (dus betaling tegen een koopsom) of is het een premiebetaling geweest? Hiernaast is het ook belangrijk om te weten wat de ingangsdatum van de polis is geweest. Het oude regime geldt wanneer de verzekering tegen een premiebetaling is gesloten voor 16 oktober 1990 en tegen een koopsom voor 1 januari 1992. Het nieuwe regime geldt wanneer de verzekering tegen premiebetaling is verhoogd na 15 oktober 1990.
Als laatste kan een lijfrenteverzekering ook worden afgesloten om bij overlijden de nabestaanden financieel verzorgd achter te laten. Hierbij kan een nabestaande iedereen zijn. De premies zijn aftrekbaar van het inkomen. Er geldt geen maximum voor de hoogte van de uitkering.
